你們?cè)趯?shí)施控制測(cè)試時(shí),，已發(fā)現(xiàn)公司出納與會(huì)計(jì)崗位為同一人,，存在不相容崗位未分離的情形,，但你們未針對(duì)上述控制偏差設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,，直接信賴了出納提供的未經(jīng)銀行蓋章的對(duì)賬單,，及其自行編制的銀行余額調(diào)節(jié)表,，導(dǎo)致未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)出納存在占用公司資金的情形,。該行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)-針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第十七條的規(guī)定,。

　　我局認(rèn)定,，你們上述行為未嚴(yán)格遵守《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條,、第五十三條的規(guī)定,。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，現(xiàn)決定對(duì)你所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師滕飛,、呂衛(wèi)星采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,。

　　請(qǐng)你們嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理,，建立健全質(zhì)量控制制度,，提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服,，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。