你們在實施控制測試時,，已發(fā)現(xiàn)公司出納與會計崗位為同一人，存在不相容崗位未分離的情形,，但你們未針對上述控制偏差設(shè)計和實施進一步審計程序,，直接信賴了出納提供的未經(jīng)銀行蓋章的對賬單，及其自行編制的銀行余額調(diào)節(jié)表,，導(dǎo)致未能及時發(fā)現(xiàn)出納存在占用公司資金的情形,。該行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231號-針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施》第十七條的規(guī)定。

　　我局認(rèn)定,，你們上述行為未嚴(yán)格遵守《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》,，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定,。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定,，現(xiàn)決定對你所及簽字注冊會計師滕飛、呂衛(wèi)星采取出具警示函的監(jiān)督管理措施,。

　　請你們嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的規(guī)定,，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度,，提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量,。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服,，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請,，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。